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房产赠与税费缴纳标准(父母房产赠与最新规定)

admin02-13 11:081次浏览

父母想将自己名下的房产,无偿赠送给孩子,肯定是需要交税的,但赠与方和接受方都要交什么税呢?

房产赠与税费缴纳标准(父母房产赠与最新规定)

转让方(父母)涉税问题

1、免缴增值税

父母将名下住房无偿赠与儿子免缴增值税。

家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

依据:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条规定,下列项目免征增值税 ……(三十六)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

2、不缴个人所得税

家庭住房无偿赠与儿子,转让方不征收个人所得税,受让方儿子也不征个人所得税。

依据:《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)第一条规定,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

3、不缴土地增值税

住房无偿赠与子女不缴纳土地增值税。

依据:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第四条规定,细则所称的“赠与”是指如下情况:(一)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。

4、缴纳印花税

父母将住房无偿赠与儿子,需要按产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为住房的市场价格。

依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:(二)产权转移书据;第八条规定,同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定,条例第二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

第十八条规定,按金额比例贴花的应纳税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;没有国家牌价的,按市场价格计算金额,然后按规定税率计算应纳税额。

受让方(子女)涉税问题

1、缴纳契税

子女取得受赠住房,需要缴纳契税,由税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格作为计税依据。契税税率根据当地确定,通常为3%。

依据:《中华人民共和国契税法》第二条规定,本法所称转移土地、房屋权属,是指下列行为:……(三)房屋买卖、赠与、互换。

第三条规定,契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民***在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报********常务委员会和***备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

第四条规定,契税的计税依据:……(三)土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

2、缴纳印花税

子女取得受赠住房需要按产权转移书据缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为住房的市场价格。

小慧说

很多父母都希望能帮孩子一把,除了直接出钱买房,还会通过一些方式把房子留给子女,比如继承或赠与。其实,除了继承和赠与,还有一种方式也可以达到该目的,那就是买卖过户。这种方式跟继承和赠与相比,优势劣势都有。我们具体来看看。

继承、赠与、买卖哪个更划算?

1、赠与

房产赠与,是指房地产权利人将自己拥有的房地产,无偿转让给他人的一种民事法律行为。赠与对象可以是任何人,房屋产权人可以自主进行选择。

赠与分两种形式,一种是直系亲属的赠与,另一种是非直系亲属的赠与。根据赠与的形式不同,税费上也会有区别。直系亲属赠与前面其实已经说得很清楚了,非直系亲属间的赠与则视同为买卖。

优点

房屋产权所有人可以自主选择,把房屋赠与谁。赠与方式简单便捷,而且所需承担的费用也不是很高,特别是限购条件下,有些人无法买房,赠与不失为一种办法。

缺点

赠与过户虽然不需要缴纳个税,但是有契税、印花税以及公证费等。如果是父母和子女之间,这一点就不如继承好一些。如果受赠人出售此房,将被征收20%个税。满5年且是唯一住房,满五唯一免征。

2、继承

按照法律规定,房产继承分为法定继承和遗嘱继承。如果是独生子女,那么父母去世后,独生子女自然就是法定继承人,没有纠纷。但如果是多个子女,那么如果想给某一个,那就需要遗嘱继承了。

优点

继承过户不收取税费,只需交过户的工本费等即可,没有增值税、个税和契税,成本最低。

缺点

继承过户如果父母健在是不能办理的,手续相对会更加繁琐一些。如果继承人将来出售此房,将被征收20%个税,满五唯一免征。

买卖

房屋买卖是最常见的过户方式,是指房屋所有权人将自己名下的房产买卖给他人的法律行为。在买卖方式的过户中,无需太多繁琐的手续,操作便捷,安全省心。跟普通的交易基本上没区别。但相比继承和赠与需缴纳较多的税费,不同的情况,费用不同。

优点

简单直接,无需太多繁琐的手续和流程。

缺点

与继承和赠与相比,需要缴纳更多的税费。

综合看下来,单纯从费用上讲,继承过户费用最少,但受条件限制最多;其次就是买卖过户,而赠与过户这种方式要花的钱反而是最多的。

如果房屋获得者不打算以后卖,那么继承的过户方式是最好的。

如果将来要卖,继承也好,赠与也罢,卖房都要承担20%的个税,很不划算。

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赠与过户法律
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